Holen Sie sich die meisten Out Of Employee Stock Options Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich auf zwei Arten von Anreizoptionen. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Was ist der Steuersatz auf Ausübung Aktienoptionen Verstehen Sie die komplexen Steuervorschriften, die Mitarbeiter Aktienoptionen zu decken. Die meisten Arbeitnehmer erhalten nur ein Gehalt für ihre Arbeit, aber einige sind glücklich genug, um auch Aktienoptionen zu erhalten. Mitarbeiter Aktienoptionen können drastisch erhöhen Sie Ihre Gesamtvergütung von Ihrem Arbeitgeber, aber sie haben auch steuerliche Konsequenzen, die Ihre Rückkehr erschweren können. Welchen Steuersatz Sie zahlen, wenn Sie Aktienoptionen ausüben, hängt davon ab, welche Art von Optionen Sie erhalten. Incentive-Aktienoptionen vs. nicht qualifizierte Aktienoptionen Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber bestimmte Regeln befolgt, dann können Sie Anreiz Aktienoptionen, die günstige Steuereigenschaften haben zu erhalten. Um eine Anreizaktienoption zu erteilen, muss Ihr Arbeitgeber den Mitarbeitern Optionen im Rahmen eines allgemeinen Plandokuments, das das gesamte Unternehmen abdeckt, und eine spezielle Optionsvereinbarung gewähren, wobei jeder Mitarbeiter Optionen erhält. Die Option kann eine maximale Laufzeit von 10 Jahren haben und der Ausübungspreis muss bei oder über dem aktuellen Kurs liegen, wenn er gewährt wird. Wenn Sie Ihre Beschäftigung verlassen, müssen Sie die Option innerhalb von drei Monaten nach dem Kündigungstermin ausüben. Die Belohnung für Anreiz Aktienoptionen ist, dass Sie keine Steuern auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert der Aktie erhalten Sie erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Darüber hinaus, wenn Sie halten die Aktie für ein Jahr nach der Ausübung - und mindestens zwei Jahre nach dem Zeitpunkt, an dem Sie die Option erhalten - dann wird jeder Gewinn als langfristige Kapitalgewinne behandelt und zu einem niedrigeren Satz besteuert. Warum nicht qualifizierte Aktienoptionen arent so gut wie Anreiz Aktienoptionen Wenn die Option nicht erfüllt die Anforderungen einer anreizenden Aktienoption, dann seine besteuert als eine nichtqualifizierte Aktienoption. In diesem Fall müssen Sie die Einkommenssteuer zu Ihrem ordentlichen Ertragsteuersatz auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie, die Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option erhalten, bezahlen. Das Papier Gewinn wird Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktien erhalten Sie, wenn die Ausübung der Option. Wenn Sie später Ihre Aktien verkaufen, hängt der Steuersatz, den Sie zahlen, davon ab, wie lange Sie die Aktien halten. Wenn Sie die Aktien innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkaufen, bezahlen Sie Ihren vollen ordentlichen Ertragsteuersatz für kurzfristige Kapitalgewinne. Wenn Sie halten sie länger als ein Jahr nach der Ausübung, dann niedrigere langfristige Veräußerungsgewinne Preise gelten. Der Schlüssel in Aktienoption steuerliche Behandlung ist, welche dieser beiden Kategorien umfasst, was Sie von Ihrem Arbeitgeber. Sprechen Sie mit Ihrer HR-Abteilung, um sicherzustellen, dass Sie wissen, welche Sie haben, damit Sie es richtig behandeln können. Dieser Artikel ist Teil des Motley Fools Knowledge Center, die auf der Grundlage der gesammelten Weisheit einer fantastischen Gemeinschaft von Investoren erstellt wurde. Ich freue mich auf Ihre Fragen, Gedanken und Meinungen im Wissenscenter im Allgemeinen oder auf dieser Seite im Besonderen zu hören. Ihre Eingabe hilft uns helfen, die Welt investieren, besser E-Mail an knowledgecenterfool. Dank - und Dummkopf an Versuchen Sie irgendwelche unserer Foolish Rundschreibendienstleistungen für 30 Tage frei. Wir Dummköpfe können nicht alle die gleichen Meinungen, aber wir alle glauben, dass unter Berücksichtigung einer Vielzahl von Einsichten macht uns bessere Investoren. Die Motley Fool hat eine Offenlegungsrichtlinie. Employee Stock Purchase Plans Aktualisiert Februar 01, 2016 Allgemeine Übersicht der Mitarbeiter Stock Purchase Plans Ein Mitarbeiter Aktienkauf Plan (ESPP) ist eine Art von Franse-Leistungsangebot für Mitarbeiter eines Unternehmens angeboten. Im Rahmen des Plans gewährt das Unternehmen seinen Mitarbeitern die Option, die Aktien des Unternehmens zu erwerben. Der Plan kann spezifizieren, dass die Tarifmitarbeiter pro Aktie unter dem fairen Marktwert liegen. Ein qualifizierter ESPP-Plan, der alle in Abschnitt 423 des Internal Revenue Code festgelegten Regeln erfüllt, kann Rabatte von bis zu 15 auf den Kaufpreis der Aktie bieten. ESPPs durchläuft vier Phasen: Gewährung, Angebotsperiode, Übertragung, Disposition. Bewilligungsphase Der Arbeitgeber gewährt seinen Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien des Arbeitgebers (oder der Muttergesellschaft) zu einem festgelegten Preis zu erwerben. Angebotszeitraum Die Angebotsfrist ist die Zeit, in der die Mitarbeiter für den künftigen Erwerb der Aktien der Gesellschaft Einsparungen erzielen. Mitarbeiter wählen, um einen Prozentsatz oder festen Dollarbetrag von jedem ihrer Gehaltsscheck abgezogen haben. Diese Lohnabzüge erfolgen nach Steuern. Dies bedeutet, dass Einkommensteuer und FICA-Steuern bereits aus Ihrem Lohn genommen wurden, bevor das Geld für ESPP Käufe beiseite gesetzt wird. Transferphase Am Ende des Angebotszeitraums übernimmt der Arbeitgeber das gesamte eingesparte Geld und nutzt dieses Geld, um Aktien der Gesellschaft zu erwerben. Die Wertpapier-Brokerage, die den ESPP-Plan verwaltet, wird Aktien der Aktien der Gesellschaft erwerben und das Eigentum an den beteiligten Mitarbeitern übertragen. Bargeld, das nicht zum Erwerb von Aktien verwendet wird, wird dem Arbeitnehmer zurückerstattet. Zusammen mit der Übertragung des Eigentums an den Aktien gibt das Unternehmen Dokumente an seine Mitarbeiter aus. Das Unternehmen sendet das Formular 3922, eine Kopie an den Mitarbeiter und eine weitere Kopie an die IRS, um Informationen über die Übertragung der Aktien zu dokumentieren. Das Brokerhaus, das die ESPP verwaltet, sendet Ihnen auch Handelsbestätigungen. Das Unternehmen richtet Brokerage-Konten für die beteiligten Mitarbeiter ein, und die im Rahmen der ESPP erworbenen Aktien werden dort hinterlegt. Es gibt keine steuerlichen Auswirkungen, wenn die Aktien gekauft und an Sie übertragen werden. Es wird steuerliche Auswirkungen in der Zukunft, wenn Sie verkaufen oder anderweitig über die ESPP Aktien. Dispositionsphase Nachdem die Aktien in Ihren Namen übertragen werden, sind Sie frei, mit ihnen zu tun, wie Sie möchten. Sie können verkaufen, handeln, tauschen, übertragen oder geben sie weg. Die Entsorgung von ESPP-Anteilen löst steuerliche Auswirkungen aus. Die steuerlichen Auswirkungen hängt von drei Faktoren: Wie lange die Person im Besitz der Aktie Der Verkaufspreis Wie viele Aktien verkauft werden Diese beiden letzten Faktoren bestimmen die Höhe des Einkommens einer Person aus dem Verkauf der Aktie verdient. Der Verkaufspreis multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien ergibt den Bruttoerlös aus dem Verkauf. Selling-Preis auch Faktoren in Berechnungen der Entschädigung Einkommen, die wir unten diskutieren werden. Wie lange eine Person die Aktien besitzt, legt fest, wie die Verkaufsgeschäfte kategorisiert werden. Wie die Transaktion kategorisiert wird, bestimmt die steuerliche Behandlung. Es gibt zwei Haltedauer: Vom Zeitpunkt der Gewährung bis zum verkauften Tag Vom Abwicklungsstichtag bis zum verkauften Tag Halteperioden bestimmen, wie das Einkommen gemessen und besteuert wird ESPP-Aktien werden zweimal kategorisiert. Wir kategorisieren jeden Verkauf von ESPP-Aktien entweder als qualifizierende oder nicht qualifizierte Anlagen sowie als kurzfristiger oder langfristiger Gewinn. Eine qualifizierte Verfügung ist jede Veräußerung oder Übertragung des Eigentums an den ESPP-Aktien, nachdem die Person die Aktie gehalten hat: mehr als ein Jahr nach dem Zeitpunkt der Übertragung und mehr als zwei Jahre nach dem Zeitpunkt der Gewährung der Optionen. (Das Übertragungsdatum ist in Feld 7 des Formulars 3922 des Erteilungsdatums in Feld 1 des Formblattes 3922 angegeben.) Eine nicht qualifizierte Verfügung ist jede Veräußerung oder Übertragung des Eigentums an den ESPP-Aktien, die die oben genannten qualifizierenden Dispositionskriterien nicht erfüllen . Mit anderen Worten: Nicht qualifizierte Anlagen sind Verkäufe von ESPP-Aktien, die vor und bis zu einem Jahr nach dem Übertragungsdatum oder vor und bis zu zwei Jahren nach dem Gewährungsdatum eintreten. Ein langfristiger Verkauf ist jeder Verkauf, wenn die Person besaß die Aktie für mehr als ein Jahr. (Die Haltefrist für die Ermittlung, ob eine Aktie lang - oder kurzfristig ist, beginnt am Tag nach dem Kauf und endet am Tag des Verkaufs.) 2 Ein kurzfristiger Verkauf ist jeder Verkauf, bei dem der Besitzer der Aktie ist Ein Jahr oder weniger. Wir können diese Halteperioden mit math short hand wie folgt ausdrücken: Qualifying Disposition, wenn Trennung von Compensation Erträge aus Capital Gains Income Let39s zusammen die Geschichte so weit und sehen, wo dies führt uns in Bezug auf die steuerliche Behandlung. Ein Mitarbeiter arbeitet für ein Unternehmen. Die Firma gründete eine ESPP. Der Arbeitnehmer hatte Geld abgezogen (nach Steuern) von jedem Gehaltsscheck, und das Geld verwendet wurde, um Aktien in der company39s Aktie zu kaufen. Jetzt verkauft der Mitarbeiter die Aktie. An diesem Punkt in der Geschichte müssen wir einige Unterschiede machen. Hat der Mitarbeiter Aktien zu einem Abschlag erkauft, wird dieser Rabatt bei der Veräußerung der Aktien als Entschädigungseinnahmen abgezogen. Der Rest der Erhöhung (oder Abnahme) des Werts der Aktien ist das Kapitalertragsergebnis. Dies hat eine ganze Reihe von Implikationen. Im Moment werden wir auf nur einen Aspekt konzentrieren: that39s, wie die Entschädigung Einkommen zu messen. Here39s, was ich meine: let39s sagen, unser Kunde erwirbt 1 Aktie von XYZ Aktie für 85. An diesem Tag war XYZ Aktie 100 pro Aktie wert. Der Mitarbeiter bekam einen 15 Rabatt auf den Kaufpreis. Jetzt verkauft er seine 1 Aktie von XYZ für 125. Insgesamt verdient unser Kunde 40 auf diese Investition: die 125 verkaufte er die Aktie für minus die 85 bezahlt er für die Aktie. Was wir jetzt tun, ist separat diese 40 Einkommen in zwei Komponenten: Entschädigung und Kapitalgewinne. Wie werden Entschädigungseinkommen gemessen Wir haben drei Formeln. Müssen Sie dies wissen Ja und hier39s warum. I39ve gesehene Brokerhäuser berichten die falsche Grundlage auf dem Formular 1099-B. Manchmal bekommen sie es richtig. Manchmal bekommen sie es falsch. Wenn Sie wissen, die Entschädigung Einkommen, dann können Sie eine genaue Berechnung der Basis zu bekommen. Und dann werden Sie in der Lage, die richtigen Zahlen auf Ihre Steuererklärung setzen. Es gibt drei Formeln für die Messung der Entschädigung Einkommen. Welche Formeln wir verwenden, hängt davon ab, ob wir über eine qualifizierte Verfügung oder eine nicht qualifizierte Verfügung verfügen. Bei den qualifizierenden Veranlagungen ist der Ausgleichsertrag der niedrigere: A. Der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option abzüglich des Preises für die Ausübung der Option. B. Der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Veräußerung der Aktie abzüglich des Kaufpreises für die Option. Für nicht qualifizierte Veranlagungen sind Entschädigungseinnahmen: C. Fairer Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abzüglich des Kaufpreises für die Ausübung der Option. Glücklicherweise müssen wir nicht für diese Informationen graben. Die meisten dieser Daten finden Sie auf Form 3922. Arbeitgeber bereiten dieses Formular aus und geben es an ihre Mitarbeiter weiter, wenn die Bestände im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans übertragen werden. Welche Informationen finden Sie auf Form 3922 Der Marktwert am Tag, an dem der Kunde die Aktie verkauft hat. Das liegt daran, dass Form 3922 vorbereitet und ausgegeben wird, wenn die ESPP-Aktien an den Mitarbeiter übertragen werden, der für Formel B oben benötigt wird. Der Marktwert der Aktie am Verkaufsdatum wird auf dem Formular 1099-B aus dem Maklergeschäft ausgewiesen. Dies wäre eine gute Zeit, um sich mit diesem Formular vertraut zu machen. Arbeiten mit Formular 3922 Form 3922 wird betitelt, 34Transfer of Stock Erworben durch einen Employee Stock Purchase Plan Unter Section 423 (c) .34 Unternehmen Ausgabe Form 3922 an ihre Mitarbeiter detailliert Informationen über die Übertragung von Aktien im Rahmen eines Mitarbeiter Aktienkauf Plan. Form 3922 enthält die meisten Datenpunkte, die wir für Berechnungen der ESPP-Aktien benötigen. Das Formular 3922 enthält die folgenden Datenfelder: Ausübungspreis je Aktie, bestimmt als ob die Option zu dem in Feld 1 (dem Stichtag) angezeigten Datum ausgeübt wurde. Das Formular 3922 enthält die Informationen, die wir für die Berechnung des Erwerbs, der Basis und der qualifizierten Beteiligung benötigen Zeitraum in den ESPP-Aktien. Ich gebe Ihnen die entsprechende Mathematik für diese Berechnungen. Die einzige Information, die Form 3922 nicht hat, ist der Verkaufspreis für die ESPP-Aktien. Ich gebe Ihnen die Mathe in abgekürzter Form hier. Dann werden wir die Details und Implikationen später buchstabieren. Grundlegende ESPP-Mathematik unter Verwendung von Formular 3922 Halteperiodenberechnungen Das Datum, an dem sich die ESPP-Aktien von der Nichtqualifikation zum Qualifying wenden (Feld 7) 43 1 Jahr (Feld 1) 43 2 Jahre (je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt) (Kasten 7) 43 1 Jahr 43 1 Tag 3 unterschiedliche Entschädigungseinkommensberechnungen Entschädigungserträge aus qualifizierenden Vermögensgegenständen niedriger (Kasten 3) (Kasten 5) (Kasten 6) ((FMV je Aktie zur Verfügung) (Kasten 6) (Kasten 5) (Kasten 6)) 43 Entschädigungserträge 43 Provisionen und Gebühren für den Kauf und Verkaufen die Aktie Die steuerlichen Auswirkungen der qualifizierenden Dispositionen Wenn der Mitarbeiter die Aktie gekauft die Aktie mit einem Abschlag, dann messen wir, wie viel die Entschädigung Einkommen ist. Mit den Gleichungen A und B berechnen wir Ausgleichsleistungen. über. Welche Antwort niedriger ist, ist die Höhe der Entschädigung Einkommen. Die Entschädigungserträge werden als die gewöhnlichen Steuersätze besteuert, die derzeit von 10 bis 39,6 liegen. Dann messen wir den Kapitalgewinn oder - verlust. Gewinn ist der Unterschied zwischen dem Erlös aus dem Verkauf der Aktie und Ihre Basis in der Aktie. Basis ist der ursprünglich für die Aktie gezahlte Betrag (der Optionspreis) plus Entschädigungseinkommen plus Kommissionen und Gebühren für den Kauf und Verkauf der Aktie. Mit anderen Worten: Bruttoerlöse Optionspreisvergütung Provisionen und Gebühren 61 Kapitalgewinn oder - verlust Wenn der Mitarbeiter den vollen Aktienkurs bezahlt hat, messen wir den Gewinn oder Verlust. Es gibt keine Entschädigung Einkommen, weil der Mitarbeiter didn39t erhalten einen Rabatt auf den Kaufpreis. Wir berechnen Gewinn oder Verlust wie oben. Aber da Entschädigung Einkommen ist Null, vereinfacht die Formel zu Brutto-Erlöse Option Preis Provisionen. Gewinne aus langfristigen Beteiligungen werden mit besonderen langfristigen Kapitalertragssteuersätzen von 0, 15 oder 20 besteuert. Gewinne können auch dem 3.9 Kapitalertragsteuersatz unterliegen. Die steuerlichen Auswirkungen von nicht-qualifizierenden Dispositionen Wenn der Mitarbeiter die Aktie die Aktie mit einem Abschlag gekauft, dann messen wir, wie viel die Entschädigung Einkommen ist. Wir berechnen Ausgleichszahlungen nach Gleichung C. über. Die Entschädigungserträge werden als die gewöhnlichen Steuersätze besteuert, die derzeit von 10 bis 39,6 liegen. Dann messen wir den Kapitalgewinn oder - verlust. Gewinn ist der Unterschied zwischen dem Erlös aus dem Verkauf der Aktie und Ihre Basis in der Aktie. Basis ist der ursprünglich für die Aktie gezahlte Betrag (der Optionspreis) plus Entschädigungseinkommen plus Kommissionen und Gebühren für den Kauf und Verkauf der Aktie. Mit anderen Worten: Bruttoerlöse Optionspreiskompensation Erträge Provisionen und Gebühren 61 Kapitalgewinn oder - verlust Was Entschädigungseinkommen bedeutet Die Wertsteigerung in den ESPP-Aktien wird in Entschädigungs - und Kapitalerträge aufgeteilt. Entschädigungseinkommen werden als zusätzliche Löhne die normalen Einkommensteuersätze besteuert, die derzeit von 10 bis 39,6 liegen. Entschädigung Einkommen ist zu Ihrem Lohn hinzuzufügen und berichtete über Form W-2. Entschädigungseinkommen unterliegt der föderalen Einkommensteuer (und allen staatlichen Einkommenssteuern). Entschädigungseinkommen unterliegt nicht der sozialen Sicherheit und Medicare Steuern (34FICA34). Die Entschädigungseinnahmen sind in den in Feld 1 des Formblatts W-2 ausgewiesenen Löhnen enthalten. Entschädigungseinnahmen sind nicht in den Lohnsätzen der Box 3 oder Box 5 enthalten. Die Betroffenen betrachten dieselbe steuerliche Behandlung aus der Perspektive des Verfahrens. Der vorige Absatz erklärt uns, wie die Entschädigung konzeptionell behandelt wird. Hier ist, wie es spielt im wirklichen Leben. Sie verkaufen einige ESPP-Aktien. Sie loggen sich in Ihre broker39s Web site ein und setzen Sie in einen Verkaufsauftrag. Der Makler behandelt das Geschäft und tauscht einige Ihrer Aktien gegen Bargeld. Der Makler und Ihr Arbeitgeber arbeiten auf der Berichtsseite der Dinge zusammen. Ihre Buchhalter tun etwas Mathe. Sie kennen jetzt alle benötigten Daten: Ihren Verkaufspreis, Ihr Entschädigungseinkommen, Ihre Optionskosten, Ihre Basis, Ihre Haltedauer und ob die Transaktion qualifiziert oder nicht qualifiziert ist und ob sie kurzfristig oder langfristig sind. Die Buchhalter zu arbeiten und Abbildung all dies aus. Sie erhalten das Geld in Ihrem Brokerage-Konto. Und etwas von dem Einkommen wird hinzugefügt, um Ihre Löhne. (Aber Ihr Gehaltsscheck doesn39t steigen, erinnern Sie sich, dass Sie bereits das Geld in Ihrem Brokerage-Konto.) Also für die Berichterstattung, wird dieser Betrag, um Sie Gehaltsscheck hinzugefügt. Und für Berichtszwecke meldet der Broker die Transaktion und die Erträge auf einem Formular 1099-B. Also am Ende des Jahres, müssen Sie diese beiden Berichte zusammen, um sicherzustellen, dass das Einkommen nur einmal besteuert werden, und in der richtigen Weise zu bringen. Erste ESPPs auf die Steuererklärung Erstens, Berechnung der Entschädigung Einkommen aus dem Nichts, unter Verwendung aller Brokerage-Erklärungen und Steuer-Dokumente, die der Klient zur Verfügung stellt. Vergleichen Sie Ihre Berechnung mit dem, was auf dem Formular W-2 angezeigt wird. Zweitens berechnen Basis, auch von Grund auf neu. Berechnen Sie die ursprüngliche Basis (was der Kunde für die Aktie bezahlt hat). Dann die bereinigte Basis mit der Entschädigung Einkommen hinzugefügt (und natürlich die Maklerprovisionen). Vergleichen Sie diese Basisdaten mit denen, die auf dem Formular 1099-B erscheinen, und alle unterstützenden Brokerage-Anweisungen. Wenn das Formular 1099-B nur die 34original34-Basis anzeigt, dann setzen Sie den Unterschied in der Anpassungsspalte des Formulars 8949. Wenn das 1099-B die richtige und korrekte Basis für den Ausgleichsertrag anzeigt, ist keine Anpassung erforderlich. Lustige Geschichte. In diesem Jahr sah ich einen Makler die Basis sowohl richtig und falsch auf dem gleichen 1099. Es gab zwei Transaktionen auf der 1099-B. Jede zeigte Basis. Die erste Transaktion hatte die Basis 34 (die für die Vergütung angepasst werden musste). Und die zweite Transaktion hatte die wahre und richtige Basis (die didn39t Notwendigkeit Anpassungen). Die Teilnahme an einem ESPP-Plan trägt erhebliche administrative Aufgaben für Sie und Ihre Buchhalter. Es ist in Ihrem besten Interesse für alle Ihre ESPP-Dokumente, so dass Sie und Ihr Buchhalter können sicherstellen, dass die Zahlen genau gemeldet werden.
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